Odvody SZČO od 1. januára 2025
Zmeny v sociálnom a zdravotnom poistení pre SZČO od roku 2025
Od 1. januára 2025 vstúpia do platnosti viaceré zmeny v oblasti sociálneho a zdravotného poistenia pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) na Slovensku. Tieto zmeny ovplyvnia výšku minimálnych a maximálnych odvodov, ako aj podmienky povinnosti ich platenia.
Zvýšenie minimálneho a maximálneho vymeriavacieho základu
Minimálny vymeriavací základ pre sociálne a zdravotné odvody sa od 1. januára 2025 zvyšuje na 715 eur mesačne. Táto suma predstavuje 50 % priemernej mesačnej mzdy za rok 2023, ktorá dosiahla 1 430 eur. Zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu znamená, že SZČO budú platiť vyššie minimálne odvody.
Maximálny vymeriavací základ pre sociálne odvody sa zvyšuje na 15 730 eur mesačne, čo predstavuje 11-násobok priemernej mesačnej mzdy za rok 2023. Táto zmena je súčasťou konsolidačného balíčka pre zlepšenie stavu verejných financií. Pre zdravotné odvody maximálny vymeriavací základ nie je stanovený, čo znamená, že horná hranica pre platenie zdravotných odvodov neexistuje.
Nové výšky minimálnych odvodov
Sociálne odvody
Minimálne mesačné sociálne odvody sa vypočítajú ako 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. Od 1. januára 2025 tak SZČO zaplatia minimálne sociálne odvody vo výške 237,02 eur mesačne (33,15 % z 715 eur).
Zdravotné odvody
- SZČO bez zdravotného postihnutia: Minimálne mesačné zdravotné odvody budú 107,25 eur (15 % z 715 eur).
- SZČO so zdravotným postihnutím: Minimálne mesačné zdravotné odvody budú 53,62 eur (7,5 % z 715 eur).
Povinnosť platenia odvodov
Sociálne odvody
SZČO sú povinné platiť sociálne odvody, ak ich príjem za predchádzajúci rok presiahne stanovenú hranicu. Pre obdobie od 1. júla 2024 do 30. júna 2025 je táto hranica 7 824 eur. Ak SZČO prekročí túto sumu v daňovom priznaní za rok 2023, vznikne jej povinnosť platiť sociálne odvody od 1. júla 2024, resp. od 1. októbra 2024 pri predĺžení lehoty na podanie daňového priznania.
Zdravotné odvody
Všetky SZČO sú povinné platiť zdravotné odvody bez ohľadu na výšku príjmu už od začiatku podnikania. Existujú však výnimky:
- Poistenci štátu: SZČO, ktoré sú napríklad študenti, poberatelia materského alebo invalidní dôchodcovia.
- Súbeh so zamestnaním: SZČO, ktoré sú zároveň zamestnané na pracovnú zmluvu alebo dohodu.
V týchto prípadoch môžu platiť nižšie alebo nulové mesačné preddavky na zdravotné poistenie.
Výpočet vymeriavacieho základu a odvodov
Vymeriavací základ sa vypočíta z rozdielu medzi príjmami a výdavkami SZČO (čiastkový základ dane), zvýšeného o zaplatené poistné na povinné sociálne a zdravotné poistenie, a následne vydeleného koeficientom 1,486. Výsledný ročný vymeriavací základ sa:
- Pre sociálne odvody: Delí číslicou 12 (bez ohľadu na počet mesiacov podnikania).
- Pre zdravotné odvody: Delí počtom mesiacov podnikania v danom roku.
Vymeriavací základ nesmie byť nižší ako minimálny vymeriavací základ (715 eur). Odvody sa potom vypočítajú príslušnými percentami z tohto základu.
Optimalizácia odvodov
SZČO môžu zvážiť nasledovné kroky na efektívne riadenie svojich financií:
- Využitie daňových úľav a odpočtov: Skontrolovať nároky na daňové úľavy, napríklad na dôchodkové pripoistenie alebo iné podnikateľské výdavky.
- Plánovanie príjmov a výdavkov: Strategicky plánovať finančné toky na minimalizáciu daňového zaťaženia.
- Konzultácia s odborníkom: Využiť služby daňového poradcu alebo účtovníka na identifikáciu možností optimalizácie.
- Dobrovoľné poistenie: Zvážiť dobrovoľné poistenie pre získanie dodatočných výhod, napríklad vyšších dôchodkových dávok.
- Sledovanie legislatívnych zmien: Byť informovaný o aktuálnych a plánovaných zmenách zákonov, ktoré môžu ovplyvniť odvody.
Splatnosť odvodov a administratívne povinnosti
Odvody sú splatné vždy do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Napríklad, odvody za január 2025 je potrebné uhradiť do 8. februára 2025. Platby je možné realizovať:
- Bezhotovostne: Bankovým prevodom.
- Poštovým poukazom: Prostredníctvom Slovenskej pošty.
- Osobne: V pobočke príslušnej poisťovne.
- Elektronicky: Prostredníctvom aplikácií poisťovní.
Je dôležité správne označiť platby variabilným a špecifickým symbolom.
Porovnanie odvodov v rokoch 2024 a 2025
- Minimálne sociálne odvody: Zvýšenie z 216,13 eur (2024) na 237,02 eur (2025), nárast o 20,89 eur.
- Minimálne zdravotné odvody:
- Pre SZČO bez zdravotného postihnutia: Zvýšenie z 97,80 eur na 107,25 eur, nárast o 9,45 eur.
- Pre SZČO so zdravotným postihnutím: Zvýšenie z 48,90 eur na 53,62 eur, nárast o 4,72 eur.
- Celkové minimálne odvody: Nárast z 313,93 eur na 344,27 eur, čo predstavuje zvýšenie o 30,34 eur.
Príklad výpočtu odvodov
Príklad: Živnostníčka Katarína dosiahla v roku 2023 príjem 25 000 eur a výdavky 10 000 eur. Zaplatené minimálne zdravotné odvody boli 97,80 eur mesačne. V roku 2023 mala živnosť otvorenú celých 12 mesiacov.
Výpočet ročného vymeriavacieho základu:
- Základ dane: 25 000 eur (príjmy) - 10 000 eur (výdavky) = 15 000 eur.
- Pripočítanie zaplatených odvodov: 15 000 eur + (97,80 eur x 12 mesiacov) = 15 000 eur + 1 173,60 eur = 16 173,60 eur.
- Vydelenie koeficientom: 16 173,60 eur / 1,486 = 10 883,23 eur (ročný vymeriavací základ).
Výpočet mesačného vymeriavacieho základu:
- Sociálne odvody: 10 883,23 eur / 12 mesiacov = 906,94 eur.
- Zdravotné odvody: 10 883,23 eur / 12 mesiacov = 906,94 eur.
Výpočet odvodov:
- Sociálne odvody: 33,15 % z 906,94 eur = 300,69 eur mesačne.
- Zdravotné odvody: 15 % z 906,94 eur = 136,04 eur mesačne.
Celkové mesačné odvody od 1. januára 2025 budú 436,73 eur.
Záver
Zmeny v sociálnom a zdravotnom poistení od roku 2025 predstavujú významný finančný dopad pre SZČO. Je nevyhnutné, aby podnikatelia boli informovaní o nových povinnostiach a včas sa na ne pripravili. Odporúča sa konzultovať s odborníkmi a prehodnotiť svoje finančné plány tak, aby efektívne zvládli zvýšené náklady a využili možnosti optimalizácie.